W ostatnich latach działalność influencerów przestała być niszowa i stała się pełnoprawnym segmentem gospodarki. Twórcy internetowi współpracują z markami, prowadzą kampanie marketingowe, tworzą własne produkty i generują znaczące przychody.
Wraz z profesjonalizacją branży pojawia się potrzeba uporządkowania kwestii podatkowych – w tym właściwego rozliczania kosztów uzyskania przychodów influencera.
Jakie wydatki influencer może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
Zgodnie z ustawą o PIT, do kosztów można zaliczyć jedynie wydatki pozostające w związku z osiągnięciem przychodów lub ochroną źródła przychodów.
Nie chodzi tu o faktyczne uzyskanie dochodu, lecz o racjonalne przewidywanie, że poniesienie wydatku przyczyni się do jego osiągnięcia.
Oznacza to, że influencerzy, podobnie jak inni przedsiębiorcy, mogą zaliczać do kosztów wydatki związane z działalnością – pod warunkiem ich właściwego udokumentowania i uzasadnienia gospodarczego.
Sprzęt, podróże, eventy – przykłady kosztów dla influencera
Przykładem wydatków, które można uznać za koszty uzyskania przychodu influencera, są m.in.:
- zakup sprzętu fotograficznego i komputerowego,
- bilety na eventy branżowe,
- wyjazdy służbowe związane z tworzeniem treści.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 2023 r. (0115-KDIT1.4011.575.2023.1.MR) potwierdził, że influencer może zaliczyć w koszty część wydatków ponoszonych w ramach działalności, o ile mają one związek z prowadzoną działalnością i zostały właściwie udokumentowane.
Natomiast wydatki o charakterze osobistym – np. ubrania, kosmetyki czy usługi fryzjerskie – nie mogą być uznane za koszty podatkowe, jeśli można je wykorzystać także prywatnie.
Odzież i wyjazdy służbowe – gdzie leży granica?
Podróże służbowe mogą stanowić koszt podatkowy – bilety i noclegi w pełni, natomiast wyżywienie tylko w formie diet przysługujących przedsiębiorcom.
Wydatki na odzież osobistą, fryzjera czy kosmetyczkę nie są uznawane za koszty, nawet jeśli są używane podczas nagrań lub sesji zdjęciowych.
Wyjątkiem jest odzież służbowa – np. sceniczna lub z logo marki – wykorzystywana wyłącznie w celach zawodowych.
Koszty podatkowe influencera – jak unikać błędów?
Influencerzy prowadzący działalność gospodarczą powinni dokładnie rozgraniczać wydatki prywatne od zawodowych. Tylko te drugie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.
Kluczowe jest prowadzenie rzetelnej dokumentacji oraz uzasadnienie gospodarczego charakteru wydatku – to właśnie te elementy decydują o bezpieczeństwie podatkowym influencera.
Zadbaj o prawidłowe rozliczenia swojej działalności influencerskiej
Jeśli prowadzisz działalność jako influencer i chcesz mieć pewność, że Twoje wydatki są prawidłowo rozliczane podatkowo, warto skonsultować się z ekspertem. Pomożemy Ci ustalić, które koszty możesz legalnie zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu i jak odpowiednio je udokumentować.
