Fundacja rodzinna miała być prostym narzędziem do uporządkowania sukcesji i opodatkowania majątku. W praktyce jednak przedsiębiorcy stają przed licznymi pytaniami o spójność interpretacji oraz realne ryzyka podatkowe. Dowiedz się, na co zwrócić uwagę, planując taką strukturę w 2026 roku.
Wyzwania i rozbieżności interpretacyjne
Mimo że fundacja rodzinna oferuje wiele korzyści, organy podatkowe i sądy nie zawsze prezentują jednolite stanowisko. Kluczowym przykładem jest krótkoterminowy najem nieruchomości – fiskus często domaga się 25% CIT, podczas gdy linia orzecznicza sądów skłania się ku zwolnieniu z tego podatku.
Nieoczywiste zasady opodatkowania
Warto pamiętać, że fundacja – nawet korzystając ze zwolnienia podmiotowego – może zostać zobowiązana do zapłaty podatku w określonych sytuacjach:
- 15% CIT od przekazywanych świadczeń.
- Podatek od tzw. ukrytych zysków.
- 19% CIT w przypadku określonych transakcji.
Jak bezpiecznie zarządzać majątkiem?
Fundacja rodzinna to potężne narzędzie strategii sukcesyjnej, ale jej skuteczność zależy od precyzyjnego określenia zakresu dozwolonej działalności. Wniesienie majątku, np. nieruchomości, przynosi wymierne oszczędności tylko przy profesjonalnie zaplanowanej strukturze.
Planujesz powołanie fundacji rodzinnej?
Nasi eksperci pomogą Ci ocenić ryzyko i przygotować bezpieczny plan działania.
